增值税纳税申报表填写指南：常见疑问解答

增值税纳税申报表是企业进行税务申报的重要文件，正确填写增值税纳税申报表对于确保企业税务合规至关重要。以下将针对填写增值税纳税申报表过程中常见的疑问进行解答，以帮助纳税人更好地完成申报工作。

问题一：增值税纳税申报表中的“应纳税额”如何计算？

应纳税额是指企业在一定时期内，根据增值税法规定应缴纳的增值税税额。计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 税率 进项税额。其中，销售额是指企业在纳税申报期内销售货物、提供应税劳务取得的全部收入；税率是指国家规定的增值税税率；进项税额是指企业在纳税申报期内购进货物、接受应税劳务支付的增值税税额。

问题二：增值税纳税申报表中的“进项税额”如何确定？

进项税额是指企业在纳税申报期内购进货物、接受应税劳务支付的增值税税额。确定进项税额的方法如下：

• 取得增值税专用发票：企业购进货物或接受应税劳务时，应取得增值税专用发票，发票上注明的税额即为进项税额。
• 取得其他合法凭证：如海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等，根据凭证上注明的税额确定进项税额。
• 自行计算：对于无法取得增值税专用发票或合法凭证的购进货物或接受应税劳务，企业可自行计算进项税额，但需符合国家相关规定。

问题三：增值税纳税申报表中的“销项税额”如何填写？

销项税额是指企业在纳税申报期内销售货物、提供应税劳务应缴纳的增值税税额。填写销项税额的方法如下：

• 根据销售额和税率计算：销项税额 = 销售额 × 税率。
• 根据发票金额计算：如企业已取得增值税专用发票，销项税额即为发票上注明的税额。
• 根据合同金额计算：如企业未取得增值税专用发票，可按合同金额计算销项税额，但需符合国家相关规定。

问题四：增值税纳税申报表中的“应纳税额”与“实际缴纳的税额”有何区别？

应纳税额是指企业在一定时期内根据增值税法规定应缴纳的增值税税额，而实际缴纳的税额是指企业在申报期内实际缴纳的增值税税额。两者之间的区别在于：

• 应纳税额：根据企业销售额、税率等因素计算得出，反映企业在申报期内应缴纳的增值税税额。
• 实际缴纳的税额：指企业在申报期内实际缴纳的增值税税额，可能因政策调整、减免税等因素与应纳税额存在差异。

问题五：增值税纳税申报表填写完毕后，如何提交申报？

增值税纳税申报表填写完毕后，纳税人可通过以下途径提交申报：

• 网上申报：纳税人可登录国家税务总局官方网站或地方税务局官方网站，按照提示进行网上申报。
• 现场申报：纳税人可携带填写完毕的增值税纳税申报表及相关资料，到当地税务局进行现场申报。
• 委托申报：纳税人可委托具有税务代理资质的中介机构进行申报。