企业退所得税会计处理：常见问题及解答

企业在享受税收优惠政策或因特殊原因需要退还已缴纳的所得税时，会计处理显得尤为重要。以下是一些关于退所得税如何做账的常见问题及解答，帮助企业正确处理相关会计事务。

问题一：企业收到退回的所得税时，应如何进行会计处理？

当企业收到退回的所得税时，应按照以下步骤进行会计处理：

• 借记“银行存款”科目，金额为实际收到的退税款。
• 贷记“递延所得税资产”科目，金额为原已确认的递延所得税资产。
• 如有差额，借记或贷记“所得税费用”科目。

具体会计分录如下：

借：银行存款
贷：递延所得税资产
所得税费用（如有差额）

问题二：企业预缴的所得税因政策调整而退回，如何进行会计处理？

如果企业预缴的所得税因政策调整而退回，会计处理如下：

• 借记“银行存款”科目，金额为实际收到的退税款。
• 贷记“应交税费——应交所得税”科目，金额为原预缴的所得税。
• 如有差额，借记或贷记“递延所得税资产”科目。

具体会计分录如下：

借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税资产（如有差额）

问题三：企业收到税务机关退回的以前年度多缴纳的所得税，如何进行会计处理？

收到税务机关退回的以前年度多缴纳的所得税，会计处理如下：

• 借记“银行存款”科目，金额为实际收到的退税款。
• 贷记“以前年度损益调整”科目，金额为以前年度多缴纳的所得税。
• 如有差额，借记或贷记“递延所得税资产”科目。

具体会计分录如下：

借：银行存款
贷：以前年度损益调整
递延所得税资产（如有差额）