企业广告费用扣除指南：解析税法中的关键点

随着市场竞争的加剧，企业广告费用已成为企业运营成本中的重要组成部分。然而，如何在税法框架内合理扣除广告费用，成为了许多企业关注的焦点。以下是我们为您整理的关于广告费用扣除的常见问题解答，助您深入了解税法中的关键点。

问题一：广告费用可以在哪个会计期间扣除？

根据我国税法规定，广告费用可以在发生当期扣除。具体来说，广告费用是指企业在正常生产经营活动中发生的，用于宣传、推销产品的费用。这些费用包括广告制作费、广告发布费、广告代理费等。企业在支付广告费用时，应当取得合法的发票，并按照实际发生额在当期税前扣除。

问题二：广告费用扣除有上限吗？

是的，广告费用扣除有一定的上限。根据税法规定，企业当年的广告费用支出，不得超过当年销售（营业）收入的15%。如果超过这个比例，则超出部分可以在以后纳税年度结转扣除。这里的销售（营业）收入是指企业会计利润表中的营业收入，不包括营业外收入。

问题三：广告费用是否可以税前扣除，如果可以，如何操作？

广告费用可以税前扣除。企业在计算应纳税所得额时，可以将符合条件的广告费用作为税前扣除项目。具体操作如下：企业在发生广告费用时，应当取得合法的发票，并在会计核算中计入当期费用。在企业所得税汇算清缴时，将广告费用作为税前扣除项目，按照税法规定的扣除标准进行扣除。

问题四：广告费用扣除需要提供哪些凭证？

广告费用扣除需要提供以下凭证：1）广告费用支付凭证，如发票、收据等；2）广告合同或协议；3）广告发布证明，如媒体发布的广告截图等；4）广告设计、制作等相关费用凭证。这些凭证应当真实、合法、完整，以便税务机关进行审核。

问题五：广告费用扣除的税务风险有哪些？

企业在进行广告费用扣除时，可能会面临以下税务风险：1）广告费用支出不符合税法规定，如虚构广告费用、将广告费用与其他费用混淆等；2）广告费用扣除凭证不齐全，如缺少发票、收据等；3）广告费用扣除比例超过税法规定的15%上限。为了避免这些风险，企业应当严格按照税法规定进行广告费用支出，并妥善保管相关凭证。