工资个人所得税扣除全解析：常见疑问解答

在职场中，个人所得税的扣除是每位员工都需要了解的财务知识。以下是我们为您整理的关于工资个人所得税扣除的常见疑问解答，帮助您更好地理解个税扣除的规则和流程。

问题一：工资薪金所得个人所得税是如何计算的？

工资薪金所得个人所得税的计算遵循以下步骤：

• 确定税前工资。税前工资是指员工实际取得的工资收入，包括基本工资、奖金、津贴等。
• 扣除五险一金。五险一金是指养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，以及住房公积金。这些费用在计算个人所得税前会被扣除。
• 然后，计算起征点。目前我国个人所得税的起征点为5000元（对于居民个人而言）。如果税前工资低于起征点，则无需缴纳个人所得税。
• 接着，计算应纳税所得额。应纳税所得额=税前工资-五险一金-起征点。
• 根据适用的税率和速算扣除数计算应纳税额。税率根据应纳税所得额的不同区间分为不同的税率，速算扣除数则是根据税率计算出的一个固定扣除数。

问题二：个人所得税的税率是如何确定的？

个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

• 超额累进税率：适用于工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。税率分为7个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
• 比例税率：适用于利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。税率为20%。

具体适用哪种税率，需要根据所得类型和应纳税所得额来确定。

问题三：个人所得税有哪些专项附加扣除项目？

个人所得税的专项附加扣除项目包括以下几项：

• 子女教育：每个子女每月1000元。
• 继续教育：每年4800元，在不超过48个月的时间内平均扣除。
• 大病医疗：在一个纳税年度内，累计超过15000元的部分，每年在80000元限额内据实扣除。
• 住房贷款利息：每月1000元。
• 住房租金：每月1500元。
• 赡养老人：每月2000元。

这些专项附加扣除项目可以在计算个人所得税时扣除，以减轻纳税人的税负。