现金送礼如何入账

内容介绍：

现金送礼在企业日常运营中并不少见，但如何正确入账和处理税务问题，一直是许多企业关注的焦点。以下将为您解答现金送礼入账的常见问题，助您合规操作，规避风险。

常见问题解答

问题一：企业现金送礼如何区分业务招待和个人消费？

企业在送礼时，应明确区分业务招待和个人消费。业务招待的目的是为了促进业务往来，如客户拜访、商务洽谈等；而个人消费则是指员工个人行为，如员工生日、节日礼品等。在入账时，应将业务招待费用归入“业务招待费”科目，个人消费则应归入“职工福利费”科目。

问题二：现金送礼是否需要开具发票？

根据我国税法规定，企业发生的业务招待费用，需要取得合法有效的发票。对于现金送礼，企业应尽量通过正规渠道进行，并要求对方开具发票。如对方无法提供发票，企业可自行打印收据，并注明送礼时间、金额、用途等信息，以备查验。

问题三：现金送礼的税务处理是怎样的？

企业发生的现金送礼，属于非货币性资产转移，需要按照公允价值计算。在计算企业所得税时，业务招待费用可据实扣除，但不得超过企业当年销售（营业）收入的5%。个人消费则不得在企业所得税前扣除。另外，企业发生的现金送礼，还需要缴纳相应的增值税。

问题四：企业如何避免现金送礼带来的税务风险？

为了避免现金送礼带来的税务风险，企业应建立健全的财务管理制度，明确业务招待和个人消费的界限，规范送礼流程。同时，加强对员工的培训，提高员工的税务意识。在送礼过程中，企业应尽量通过正规渠道进行，并取得合法有效的发票，以备查验。

问题五：企业如何合理规划现金送礼预算？

企业应根据自身业务发展需要，合理规划现金送礼预算。在制定预算时，应充分考虑业务招待和个人消费的实际情况，避免过度支出。同时，企业可结合行业特点和市场行情，对送礼对象、金额、形式等进行合理规划，确保送礼效果。