短期借款分录操作指南：企业财务人员的实用手册

短期借款是企业日常运营中常见的融资方式，合理进行短期借款的分录处理对于维护企业财务健康至关重要。以下是一些关于短期借款分录的常见问题解答，旨在帮助财务人员更好地理解和操作。

问题一：短期借款的借方和贷方分别是什么？

短期借款的借方通常是“短期借款”科目，表示企业从银行或其他金融机构借入的资金。贷方则是“银行存款”或“现金”科目，表示企业实际收到的借款金额。分录如下：

短期借款的利息通常在借款期间分期支付。当支付利息时，借方是“财务费用”科目，贷方是“银行存款”或“现金”科目。分录如下：

如果企业选择预提利息费用，则分录如下：

短期借款到期偿还时，借方是“短期借款”和“财务费用——利息费用”科目，贷方是“银行存款”或“现金”科目。分录如下：

如果企业之前预提了利息费用，还需将“应付利息”科目进行贷方处理。

短期借款的利息支出通常可以税前扣除，但需符合税法规定的条件。企业需要保留相关借款合同、利息支付凭证等证据，以证明利息支出的合法性和合理性。

如果企业作为贷款方收取短期借款的利息收入，借方是“银行存款”或“现金”科目，贷方是“财务费用——利息收入”科目。分录如下：