个人所得税账务处理攻略：常见问题深度解析

个人所得税作为我国税收体系中的重要组成部分，其账务处理涉及众多细节。在实务操作中，许多纳税人和会计人员都会遇到各种疑问。本文将针对个人所得税怎么做账这一主题，为您解答几个常见问题，帮助您更好地理解和处理个人所得税账务。

问题一：个人所得税的计税依据是什么？

个人所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额是指个人在一定时期内取得的各项收入，扣除法定扣除项（如基本费用扣除、专项附加扣除等）后的余额。具体计算公式如下：

应纳税所得额 = 各项收入总额 法定扣除项 专项附加扣除 其他扣除

其中，各项收入总额包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

问题二：个人所得税的税率是如何确定的？

个人所得税实行超额累进税率，税率分为7个档次，具体如下：

• 不超过36000元的部分，适用3%的税率；
• 超过36000元至144000元的部分，适用10%的税率；
• 超过144000元至300000元的部分，适用20%的税率；
• 超过300000元至420000元的部分，适用25%的税率；
• 超过420000元至660000元的部分，适用30%的税率；
• 超过660000元至960000元的部分，适用35%的税率；
• 超过960000元的部分，适用45%的税率。

税率的具体应用需要根据纳税人的应纳税所得额来确定。

问题三：个人所得税的申报方式有哪些？

个人所得税的申报方式主要有以下几种：

• 自行申报：纳税人自行到税务机关办理申报；
• 委托申报：纳税人委托有资质的税务代理机构或个人代为办理申报；
• 网上申报：纳税人通过国家税务总局网站或手机APP等渠道进行申报。

纳税人可以根据自身情况选择合适的申报方式。

问题四：个人所得税的缴纳期限是什么时候？

个人所得税的缴纳期限一般为每月的15日，具体如下：

• 1月、3月、5月、7月、8月、10月、12月，应在次月15日内缴纳；
• 4月、6月、9月、11月，应在次月7日内缴纳。

逾期未缴纳的，将面临滞纳金和罚款。

问题五：个人所得税的税收优惠政策有哪些？

个人所得税的税收优惠政策主要包括以下几种：

• 基本费用扣除：每月5000元的基本费用扣除；
• 专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除；
• 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除；
• 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除；
• 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除。

纳税人可以根据自身情况享受相应的税收优惠政策。