企业赠送商品入账操作指南：合规处理，避免误区

企业在日常运营中，有时会因促销、回馈客户或特定活动等原因赠送商品。这些赠送商品的入账处理是财务工作中的一环，需要遵循严格的会计准则。以下为您解答关于赠送商品如何入账的常见问题，助您合规操作，避免财务风险。

问题一：赠送商品如何确定其价值？

赠送商品的价值通常以其市场售价或成本价确定。若商品无市场价格，可以参考同类商品的市场售价。对于定制商品，可按定制成本计算其价值。赠送商品的价值应与其实际成本相符，避免高估或低估。

问题二：赠送商品是否需要开具发票？

根据我国相关税法规定，赠送商品通常不需要开具发票。但是，若赠送商品具有商业目的，如用于促销、广告等，则需要开具发票。在开具发票时，应注明“赠送”字样，并按照规定缴纳相应的税费。

问题三：赠送商品是否计入收入？

赠送商品不计入企业收入。根据会计准则，赠送商品应计入“营业外收入”科目，并按照规定计提相应的税费。在会计处理时，需遵循谨慎性原则，确保财务报表的真实性。

问题四：赠送商品如何进行会计分录？

赠送商品会计分录如下：

• 借：营业外支出
• 贷：库存商品/原材料等

若赠送商品需开具发票，则会计分录为：

• 借：营业外支出
• 贷：库存商品/原材料等
• 借：应交税费
• 贷：应交增值税（销项税额）

问题五：赠送商品是否需要缴纳增值税？

赠送商品通常不需要缴纳增值税。但是，若赠送商品具有商业目的，如用于促销、广告等，则需要按照规定缴纳增值税。在缴纳增值税时，应按照赠送商品的市场售价或成本价计算税额。