怎么抵扣

如何有效利用税收抵扣政策，合理降低个人税负？

税收抵扣是现代税收制度中的一项重要措施，旨在减轻纳税人的税负，鼓励消费和投资。以下是一些常见税收抵扣问题及其解答，帮助您更好地理解如何利用税收抵扣政策。

一、个人所得税抵扣项目

个人所得税抵扣项目主要包括以下几个方面：

• 子女教育支出：纳税人在中国境内接受学历教育的子女，每个子女每月可享受1000元的专项附加扣除。
• 继续教育支出：纳税人接受学历（学位）继续教育支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元的标准定额扣除。
• 大病医疗支出：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，在扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，为大病医疗支出，可按照每年60000元的限额标准在税前扣除。
• 住房贷款利息支出：纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除。
• 住房租金支出：纳税人本人及配偶在一个纳税年度内没有住房贷款利息支出，而发生的住房租金支出，按照以下标准定额扣除：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

二、企业所得税抵扣项目

企业所得税抵扣项目主要包括以下几个方面：

• 固定资产折旧：企业购买固定资产，按照国家规定的折旧年限和折旧方法计提折旧，在计算应纳税所得额时可以扣除。
• 无形资产摊销：企业购买无形资产，按照国家规定的摊销年限和摊销方法计提摊销，在计算应纳税所得额时可以扣除。
• 研发费用加计扣除：企业研发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用，按照实际发生额的75%在计算应纳税所得额时加计扣除。
• 捐赠支出：企业发生的公益性捐赠支出，按照实际发生额的12%在计算应纳税所得额时扣除。

三、增值税抵扣项目

增值税抵扣项目主要包括以下几个方面：

• 进项税额：企业购买货物、接受服务所支付的增值税，可以作为进项税额抵扣销项税额。
• 出口退税：企业出口货物，按照国家规定的退税率计算出口退税额。
• 免抵退税：企业出口货物，按照国家规定的免抵退税办法计算免抵退税额。

通过了解和掌握这些税收抵扣项目，纳税人可以合理降低税负，提高经济效益。在具体操作过程中，建议咨询专业税务顾问，确保符合国家税收法律法规的规定。