专用发票作废指南：常见问题解答详解

在商业交易中，专用发票是财务记录的重要组成部分。然而，在特定情况下，专用发票可能需要作废。以下是我们为您整理的专用发票作废常见问题解答，帮助您了解相关流程和注意事项。

如何判断专用发票需要作废？

专用发票需要作废的情况通常包括以下几种：

• 开票信息错误，如发票代码、号码、开票日期、购买方名称等错误。
• 销售方或购买方信息变更，导致原发票信息不再准确。
• 开票后发现实际交易金额与发票金额不符，需要进行更正。
• 因自然灾害、战争等不可抗力因素导致交易无法完成。

专用发票作废的流程是怎样的？

专用发票作废的流程如下：

1. 开票方发现需要作废的专用发票后，应立即联系购买方。
2. 双方确认作废原因，并填写《发票作废申请表》。
3. 将《发票作废申请表》及原发票送至主管税务机关。
4. 税务机关审核无误后，出具《发票作废通知书》。
5. 开票方收到《发票作废通知书》后，将原发票及《发票作废通知书》归档保存。

作废专用发票后，如何处理相关账务？

作废专用发票后，开票方需按照以下步骤处理相关账务：

1. 将原发票作废，不再进行任何账务处理。
2. 如作废原因涉及交易金额，需根据实际情况进行账务调整。
3. 在会计账簿中注明作废原因及作废日期。
4. 如涉及进项税额抵扣，需在增值税申报表中调整。

专用发票作废后，购买方如何处理相关账务？

购买方在收到《发票作废通知书》后，需按照以下步骤处理相关账务：

1. 将原发票作废，不再进行任何账务处理。
2. 如原发票已用于申报抵扣进项税额，需在增值税申报表中进行调整。
3. 在会计账簿中注明作废原因及作废日期。