季度申报做账实务指南：常见问题解析

在企业的财务管理中，季度申报做账是一项重要的工作。为了帮助广大财务人员更好地理解和操作季度申报做账，以下列举了几个在实务操作中常见的问题及其解答，以期为您的财务工作提供参考。

问题一：季度申报做账时，如何处理预收账款和应收账款？

在季度申报做账时，预收账款和应收账款的处理需要遵循以下原则：

• 预收账款：在收到客户预付款时，应借记“银行存款”或“现金”科目，贷记“预收账款”科目。在提供商品或服务时，应借记“预收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目。
• 应收账款：在销售商品或提供服务时，应借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目。当收到客户款项时，应借记“银行存款”或“现金”科目，贷记“应收账款”科目。

预收账款和应收账款应当在会计报表中单独列示，以便于财务分析和审计。

问题二：季度申报做账时，如何处理存货跌价准备？

存货跌价准备是指企业对存货的可变现净值低于其成本时，按照可变现净值与成本之间的差额计提的准备。在季度申报做账时，处理存货跌价准备的方法如下：

• 当存货的可变现净值低于其成本时，应借记“资产减值损失”科目，贷记“存货跌价准备”科目。
• 当存货的可变现净值高于其成本时，应借记“存货跌价准备”科目，贷记“资产减值损失”科目。
• 当存货的可变现净值等于其成本时，不再计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，应在会计报表中单独列示，并在附注中说明计提的原因和金额。

问题三：季度申报做账时，如何处理固定资产折旧？

固定资产折旧是指企业按照固定资产的使用年限和预计残值，将其成本分摊到各个会计期间的过程。在季度申报做账时，处理固定资产折旧的方法如下：

• 选择合适的折旧方法，如直线法、加速折旧法等。
• 根据固定资产的使用年限和预计残值，计算每个会计期间的折旧额。
• 在会计账簿中，借记“累计折旧”科目，贷记“管理费用”或“制造费用”等科目。

固定资产折旧应当在会计报表中单独列示，并在附注中说明折旧政策和方法。