个人所得税核算与记账：实用指南解析

个人所得税是每位纳税人都必须面对的问题，准确核算和记账个人所得税不仅有助于合法合规，还能有效规避税务风险。以下为您解析几个关于个人所得税核算与记账的常见问题，助您轻松应对税务挑战。

问题一：个人所得税计算公式是怎样的？

个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额 = 全年收入 起征点 五险一金 扣除数（专项附加扣除、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）。应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 速算扣除数。

问题二：个人所得税有哪些专项附加扣除项目？

个人所得税专项附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。具体扣除标准可参考相关政策规定。

问题三：个人所得税如何进行记账？

个人所得税记账主要分为以下步骤：

• 建立个人所得税核算科目，如“应交税费——应交个人所得税”。
• 根据工资发放情况，将应纳税所得额计入“应交税费——应交个人所得税”科目。
• 根据税法规定，计算应纳税额，并在“应交税费——应交个人所得税”科目中计提应交税费。
• 每月底，根据计提的应交税费，编制“应交税费——应交个人所得税”科目余额表，并核对实际缴纳的税款。
• 每年末，根据年度汇算清缴结果，对“应交税费——应交个人所得税”科目进行调整。

问题四：个人所得税申报期限是多久？

个人所得税申报期限为每月15日前，年度汇算清缴时间为次年3月1日至6月30日。

问题五：个人所得税有哪些常见误区？

常见误区包括：1. 误将工资薪金所得与劳务报酬所得混淆；2. 误将个人所得税扣除数视为固定金额；3. 误将个人所得税申报与汇算清缴混淆。