进项税怎么理解

介绍

进项税，即增值税进项税额，是企业财务核算中的一个重要概念。它指的是企业在购买货物、接受服务或者进口货物时，支付给供应商或服务提供者的增值税。进项税的合理运用，对于企业降低税负、提高经济效益具有重要意义。以下是关于进项税的常见问题解答。

常见问题解答

问题1：什么是进项税额？

进项税额是指企业在购买货物、接受服务或进口货物时，支付给供应商或服务提供者的增值税。它是企业增值税抵扣的基础，对于企业降低税负、提高经济效益具有重要意义。

问题2：进项税额如何抵扣增值税？

企业购进的货物、接受的服务或进口的货物，其进项税额可以抵扣销项税额。具体操作为，企业在计算增值税纳税申报表时，将进项税额从销项税额中扣除，从而减少应纳税额。进项税额的抵扣需符合国家相关规定。

问题3：哪些情况下进项税额不能抵扣？

以下情况下，进项税额不能抵扣：

• 购进的货物或接受的服务的用途不符合国家规定。
• 购进的货物或接受的服务用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。
• 购进的货物或接受的服务发生非正常损失。
• 其他不符合国家规定的情形。

问题4：进项税额如何进行会计处理？

企业购进的货物或接受的服务，应在购入时按照增值税专用发票或其他合法凭证确认进项税额。具体会计处理如下：

• 借：应交税费——应交增值税（进项税额）
• 贷：银行存款/应付账款等

问题5：进项税额抵扣的期限是多久？

进项税额抵扣的期限为取得增值税专用发票或其他合法凭证的当月。企业应在规定的期限内申报抵扣，逾期将不能抵扣。