税收抵扣攻略：揭秘常见抵扣疑问及解答

税收抵扣是税务管理中的一项重要政策，旨在减轻纳税人的税收负担。以下将针对税收抵扣中常见的几个疑问进行详细解答，帮助您更好地理解和运用税收抵扣政策。

什么是税收抵扣？

税收抵扣是指纳税人在计算应纳税所得额时，可以依法从其应纳税所得额中减除一定数额的支出或损失，以减少应纳税额的一种税收优惠措施。

1. 如何计算个人所得税抵扣额？

个人所得税抵扣额的计算主要依据《个人所得税法》及相关政策。具体步骤如下：

• 确定纳税人的应纳税所得额，即收入减去各项扣除后的金额。
• 根据政策规定，计算可以抵扣的各项支出，如子女教育、继续教育、大病医疗等。
• 将可抵扣的支出金额从应纳税所得额中扣除，得到实际应纳税所得额。

不同的抵扣项目有不同的抵扣限额，纳税人需按照规定限额进行抵扣。

2. 企业所得税中的研究开发费用如何抵扣？

企业进行研究开发活动所发生的费用，可以在计算企业所得税时进行抵扣。具体操作如下：

• 企业需提供相关的研究开发活动证明材料，如研发项目立项书、研发费用明细表等。
• 根据《企业所得税法》规定，研发费用可以按实际发生额的75%在计算应纳税所得额时扣除。
• 超过抵扣限额的部分，可以结转至以后年度继续抵扣。

企业应妥善保存相关证明材料，以便税务机关核查。

3. 个人购买住房贷款利息如何抵扣个人所得税？

个人购买住房贷款的利息支出，可以在计算个人所得税时进行抵扣。具体操作如下：

• 纳税人需提供住房贷款合同、还款明细等证明材料。
• 在计算个人所得税时，可以按照实际发生的贷款利息支出，在规定的抵扣限额内进行抵扣。
• 抵扣限额为每年12万元，超过部分不得在当年抵扣，但可在以后年度继续抵扣。

抵扣的贷款利息支出仅限于首套住房贷款，且需满足一定的条件。