企业会计实务：其他应收款账务处理全攻略

在企业的日常经营活动中，其他应收款作为一种常见的财务科目，涉及到诸多账务处理细节。以下将针对其他应收款怎么做账的常见问题进行详细解答，帮助财务人员更好地理解和操作。

问题一：其他应收款包括哪些内容？

其他应收款主要包括以下几个方面：

• 应收的各种赔款、罚款。
• 应收的出租包装物租金。
• 应向职工收取的各种垫付款项。
• 存出保证金。
• 其他各种应收、暂付款项。

这些内容在账务处理时，需要根据具体情况进行分类和记录。

问题二：其他应收款的会计分录应该如何编制？

其他应收款的会计分录编制通常遵循以下步骤：

1. 借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”或“现金”等科目。
2. 当其他应收款收回时，借记“银行存款”或“现金”等科目，贷记“其他应收款”科目。
3. 如果涉及增值税，还需根据具体情况编制相应的增值税会计分录。

例如，企业收取客户赔偿款1000元，会计分录为：借记“其他应收款”1000元，贷记“银行存款”1000元。

问题三：其他应收款如何进行账务核对？

其他应收款的账务核对主要包括以下步骤：

1. 核对“其他应收款”科目余额与账面记录是否一致。
2. 核对“其他应收款”科目明细账与原始凭证是否相符。
3. 核对“其他应收款”科目明细账与总账是否一致。
4. 核对“其他应收款”科目明细账与银行对账单是否一致。

通过以上核对，确保其他应收款账务的准确性和完整性。

问题四：其他应收款坏账准备如何计提？

其他应收款坏账准备的计提通常按照以下步骤进行：

1. 根据其他应收款的可回收性进行评估。
2. 根据评估结果，确定坏账准备的比例。
3. 根据坏账准备比例，计算应计提的坏账准备金额。
4. 编制会计分录，借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目。

例如，企业对一笔应收账款计提5%的坏账准备，会计分录为：借记“资产减值损失”500元，贷记“坏账准备”500元。

问题五：其他应收款如何进行账务处理期末结转？

其他应收款在期末结转时，通常按照以下步骤进行：

1. 将“其他应收款”科目余额转入“应收账款”科目。
2. 将“坏账准备”科目余额转入“应收账款”科目。
3. 编制会计分录，借记“应收账款”科目，贷记“其他应收款”科目。
4. 借记“应收账款”科目，贷记“坏账准备”科目。

通过以上结转，确保其他应收款在期末的账务处理正确无误。