固定资产抵税报税攻略：常见疑问解答全解析

固定资产抵税是企业税务管理中的重要环节，了解如何正确报税不仅能降低企业税负，还能确保税务合规。以下是一些关于固定资产抵税报税的常见疑问解答，帮助您更好地掌握相关税务知识。

如何确定固定资产的折旧方法？

固定资产的折旧方法通常由企业根据实际情况和税法规定自行选择。常见的折旧方法包括直线法、加速折旧法等。企业应选择与固定资产的经济寿命和预计使用年限相匹配的折旧方法，并在首次申报时明确选择，之后不得随意变更。

固定资产折旧额的计算公式为：折旧额 = 固定资产原值 × 折旧率。其中，折旧率根据税法规定和固定资产的使用年限确定。例如，直线法下，折旧率通常为1/预计使用年限。企业应按照税法规定的折旧年限和折旧方法计算每年的折旧额。

已抵税的固定资产转让后，剩余折旧额的处理取决于转让方式。若为内部转让，剩余折旧额继续按照原折旧方法计算；若为外部转让，剩余折旧额应按照转让价格重新计算。转让价格低于原值的，剩余折旧额按转让价格计算；转让价格高于原值的，剩余折旧额按原值计算。

固定资产折旧额本身不能直接抵扣增值税。但企业在计算增值税应纳税额时，可以将其作为成本费用进行扣除。具体操作为，在计算增值税销项税额时，将固定资产折旧额计入成本费用，从而降低增值税税负。