企业慰问金会计处理全攻略：规范操作与常见疑问解答

企业慰问金作为一种非经常性的人员工资福利，其会计处理在实务中存在诸多疑问。以下将针对慰问金怎么做账的常见问题进行详细解答，帮助企业规范财务操作。

问题一：慰问金是否计入工资总额？

慰问金通常不计入工资总额。根据《企业会计准则》的规定，慰问金属于非经常性的人员工资福利，不属于工资总额的组成部分。因此，在计算社会保险费、住房公积金等费用时，慰问金不计入工资总额。

问题二：慰问金如何进行会计核算？

慰问金的会计核算通常按照以下步骤进行：

• 借记“应付职工薪酬——福利费”科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。
• 实际发放慰问金时，借记“应付职工薪酬——福利费”科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。
• 期末，将“应付职工薪酬——福利费”科目余额转入“管理费用”科目。

问题三：慰问金发放给非在职工人是否需要缴纳个人所得税？

慰问金发放给非在职工人时，通常需要缴纳个人所得税。根据《个人所得税法》的规定，企业向非在职工人发放的慰问金，应视同工资、薪金所得，按照相关规定计算缴纳个人所得税。

问题四：慰问金发放给退休人员是否需要缴纳个人所得税？

慰问金发放给退休人员时，一般不需要缴纳个人所得税。根据《个人所得税法》的规定，企业向退休人员发放的慰问金，不属于工资、薪金所得，不征收个人所得税。

问题五：慰问金发放给员工家属是否需要缴纳个人所得税？

慰问金发放给员工家属时，通常需要缴纳个人所得税。根据《个人所得税法》的规定，企业向员工家属发放的慰问金，应视同工资、薪金所得，按照相关规定计算缴纳个人所得税。