企业所得税表填写指南：常见问题解答解析

企业所得税表是企业税务申报的重要文件，正确填写对于企业合规经营至关重要。以下将针对企业所得税表填写过程中常见的几个问题进行详细解答，帮助您更好地完成税务申报。

问题一：企业所得税表中的“营业收入”应如何填写？

在企业所得税表中，“营业收入”是指企业在正常经营活动中所取得的全部经营收入，包括主营业务收入和其他业务收入。填写时，应按照企业会计核算的实际收入金额进行填写，不得扣除任何成本、费用和税金。具体操作如下：

• 主营业务收入：根据企业会计核算的报表，将主营业务收入总额填写在相应栏次。
• 其他业务收入：将企业除主营业务以外的其他经营收入，如租赁收入、投资收益等，填写在相应栏次。
• 合计：将主营业务收入和其他业务收入相加，得出营业收入总额。

问题二：企业所得税表中的“营业成本”如何确定？

“营业成本”是指企业在正常经营活动中所发生的与主营业务收入直接相关的成本。确定营业成本时，应按照企业会计核算的报表，将主营业务成本总额填写在相应栏次。具体操作如下：

• 主营业务成本：根据企业会计核算的报表，将主营业务成本总额填写在相应栏次。
• 其他业务成本：将企业除主营业务以外的其他经营成本，如租赁成本、投资成本等，填写在相应栏次。
• 合计：将主营业务成本和其他业务成本相加，得出营业成本总额。

问题三：企业所得税表中的“税金及附加”如何填写？

“税金及附加”是指企业在正常经营活动中应缴纳的各种税金和附加费用。填写时，应按照企业会计核算的报表，将各项税金及附加费用填写在相应栏次。具体操作如下：

• 增值税：根据企业会计核算的报表，将增值税额填写在相应栏次。
• 企业所得税：根据企业会计核算的报表，将企业所得税额填写在相应栏次。
• 其他税金及附加：将企业应缴纳的其他税金及附加费用，如房产税、土地使用税等，填写在相应栏次。
• 合计：将各项税金及附加费用相加，得出税金及附加总额。

问题四：企业所得税表中的“利润总额”如何计算？

“利润总额”是指企业在正常经营活动中所实现的税前利润。计算利润总额时，应按照企业会计核算的报表，将营业收入减去营业成本、税金及附加等费用，得出利润总额。具体操作如下：

• 营业收入：填写企业所得税表中“营业收入”栏次的数据。
• 营业成本：填写企业所得税表中“营业成本”栏次的数据。
• 税金及附加：填写企业所得税表中“税金及附加”栏次的数据。
• 利润总额：将营业收入减去营业成本和税金及附加，得出利润总额。

问题五：企业所得税表中的“净利润”如何计算？

“净利润”是指企业在扣除所得税后的税后利润。计算净利润时，应按照企业会计核算的报表，将利润总额减去所得税，得出净利润。具体操作如下：

• 利润总额：填写企业所得税表中“利润总额”栏次的数据。
• 所得税：根据企业会计核算的报表，将所得税额填写在相应栏次。
• 净利润：将利润总额减去所得税，得出净利润。