企业增值税缴纳指南：常见问题及解答

增值税作为我国企业税收的重要组成部分，对于企业的财务管理和税务合规具有重要意义。为了帮助广大企业了解增值税的缴纳流程和相关政策，以下列举了企业缴纳增值税过程中常见的几个问题及其解答。

问题一：增值税纳税申报的期限是多久？

根据我国《增值税暂行条例》规定，一般纳税人应当在月份终了之日起15日内，向主管税务机关办理纳税申报，并在申报期限内按照规定缴纳应纳税款。对于小规模纳税人，申报期限为月份终了之日起10日内。

问题二：增值税发票有哪些种类？

增值税发票主要分为增值税专用发票和增值税普通发票两大类。增值税专用发票适用于一般纳税人之间发生购销业务时，用于抵扣进项税额；增值税普通发票适用于小规模纳税人和一般纳税人之间发生的非应税交易。

问题三：增值税税率有哪些？

我国增值税税率分为三档：基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，适用于大多数货物和加工修理修配劳务；低税率为9%，适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、饲料、化肥、农药、农机、农膜等；零税率适用于出口货物和应税行为。

问题四：增值税进项税额如何抵扣？

增值税进项税额的抵扣，是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售不动产等应税行为所支付的增值税，可以从其销项税额中扣除。具体抵扣方法如下：

• 购进货物：取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等合法凭证上注明的增值税额；
• 接受加工修理修配劳务：取得的增值税专用发票、税务机关代开的增值税专用发票等合法凭证上注明的增值税额；
• 销售不动产：取得的增值税专用发票、税务机关代开的增值税专用发票等合法凭证上注明的增值税额。

问题五：增值税减免税政策有哪些？

增值税减免税政策主要包括以下几种：

• 对小微企业免征增值税；
• 对特定行业、特定企业减半征收增值税；
• 对出口货物实行零税率政策；
• 对特定地区、特定项目实行增值税即征即退政策。