发票如何抵扣教程

发票抵扣攻略：常见误区与实操解析

发票抵扣是企业在税务管理中的一项重要环节，正确理解和运用发票抵扣政策，可以有效降低企业税负。以下是一些关于发票抵扣的常见问题及解答，帮助您更好地掌握发票抵扣的实操技巧。

Q1：哪些类型的发票可以用于抵扣增值税进项税额？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，以下类型的发票可以用于抵扣增值税进项税额：

• 增值税专用发票
• 海关进口增值税专用缴款书
• 农产品收购发票
• 机动车销售统一发票
• 运输服务发票

非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费的购进货物或应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

Q2：发票抵扣有时间限制吗？

发票抵扣有时间限制。根据规定，增值税专用发票应当在开具之日起180日内认证，并在认证通过的当月抵扣；其他增值税扣税凭证应当在开具之日起90日内认证，并在认证通过的当月抵扣。

逾期未认证的发票，将无法进行抵扣。因此，企业需合理安排认证时间，确保在规定期限内完成认证和抵扣工作。

Q3：如何处理丢失或损毁的发票？

若企业丢失或损毁发票，应按照以下步骤进行处理：

1. 及时向税务机关报告，并填写《发票丢失报告书》。
2. 在税务机关指定的报纸上刊登发票遗失声明。
3. 根据税务机关的要求，提供相关证明材料。
4. 税务机关审核通过后，为企业补开发票。

企业在处理发票丢失或损毁时，应遵循税务机关的规定，以免影响企业的税务合规。

Q4：发票抵扣的金额是否可以超过实际支付的金额？

发票抵扣的金额不得超过实际支付的金额。根据规定，企业可以抵扣的进项税额，应当以增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等增值税扣税凭证上注明的税额为准。

若实际支付的金额低于发票上注明的税额，企业可以按照实际支付的金额进行抵扣；若实际支付的金额高于发票上注明的税额，企业只能按照发票上注明的税额进行抵扣。

Q5：发票抵扣后，如何进行账务处理？

发票抵扣后的账务处理如下：

1. 在“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行借方记账。
2. 在“银行存款”或“现金”科目进行贷方记账。

企业应在每月的增值税纳税申报表中，按照抵扣的进项税额进行申报，并按规定缴纳增值税。