地税综合申报表填写攻略：常见疑问一网打尽

地税综合申报表是企业税务申报的重要文件，准确填写对于企业的税务合规至关重要。以下列举了企业在填写地税综合申报表时常见的几个疑问，并提供详细解答，帮助您顺利完成申报工作。

疑问一：地税综合申报表中的“应纳税所得额”如何计算？

应纳税所得额是指企业在一定会计期间内，根据税法规定计算出的应纳税收入总额减去准予扣除的费用后的余额。计算公式如下：

• 应纳税所得额 = 应纳税收入总额 准予扣除的费用
• 应纳税收入总额 = 营业收入 + 资产收益 + 其他收入
• 准予扣除的费用包括：成本、费用、税金、损失等。

企业在填写时应根据实际情况，按照税法规定扣除相应的费用，确保计算的准确性。

疑问二：地税综合申报表中的“应纳税所得额”与“应纳税额”有何区别？

应纳税所得额是指企业在一定会计期间内计算出的应纳税收入总额减去准予扣除的费用后的余额，而应纳税额是指应纳税所得额乘以适用税率后的结果。计算公式如下：

• 应纳税所得额 = 应纳税收入总额 准予扣除的费用
• 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率

企业在填写时应注意区分这两个概念，确保申报的准确性。

疑问三：地税综合申报表中的“税前扣除项目”有哪些？

税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用项目。主要包括以下几类：

• 成本：包括生产成本、销售成本、管理费用等。
• 费用：包括工资、福利、折旧、利息、租金等。
• 税金：包括增值税、消费税、营业税等。
• 损失：包括坏账损失、存货损失、固定资产损失等。

企业在填写税前扣除项目时，应严格按照税法规定执行，避免虚报、漏报等违规行为。

疑问四：地税综合申报表中的“其他收入”如何填写？

其他收入是指企业在正常经营活动中取得的，不属于主营业务收入、投资收益和营业外收入等方面的收入。填写其他收入时，应注意以下几点：

• 按照实际发生的时间顺序填写。
• 准确填写收入金额。
• 注明收入来源。

企业在填写其他收入时，应确保信息的真实、准确，避免虚报、漏报等违规行为。

疑问五：地税综合申报表中的“预缴税款”如何计算？

预缴税款是指企业在一定会计期间内，按照税法规定预缴的税款。计算公式如下：

• 预缴税款 = 应纳税所得额 × 预缴税率

企业在填写预缴税款时，应根据实际情况选择合适的预缴税率，确保申报的准确性。