融资租赁税收解析：常见计税疑问深度解答

融资租赁作为一种特殊的融资方式，其税收处理在实务操作中常常引发疑问。以下针对融资租赁如何计税的常见问题，为您提供深度解析和详细解答。

融资租赁业务中，租赁费如何计入成本？

在融资租赁业务中，租赁费通常分为租赁本金和租赁利息两部分。租赁本金部分按照直线法或实际支付法计入成本，租赁利息部分则根据租赁合同约定的利率和租赁期限，采用实际利率法或固定利率法计算利息费用，并在租赁期间内分期计入成本。

融资租赁产生的收益主要包括租赁利息收入和残值收益。租赁利息收入按照收入实现原则，在租赁期间内分期确认收入并纳税。残值收益则在实际取得时确认收入，并按照相关税法规定纳税。具体纳税方式需根据租赁合同和税法规定来确定。

融资租赁合同中的保证金，如果按照合同约定在租赁期满后退还，则不视为收入，不计入应纳税所得额。如果保证金在租赁期间内产生利息，则应将利息收入计入当期应纳税所得额，并按照利息收入的相关税法规定纳税。

融资租赁中的残值，是指租赁期满后租赁资产的价值。如果租赁合同中约定了残值，且实际残值与约定残值相符，则残值不计入租赁方的收入。如果实际残值与约定残值不符，超出部分应作为收入处理，并按照相关税法规定纳税。