企业所得税征收细则全解析：常见疑问解答

企业所得税是我国企业必须依法缴纳的税收之一，其征收和管理涉及诸多细节。以下是对企业所得税征收过程中常见的疑问进行的专业解答，旨在帮助企业和个人更好地理解相关税务政策。

一、企业所得税的征收范围是什么？

企业所得税的征收范围包括所有在中国境内注册的企业，无论其组织形式、经营方式或注册地。具体而言，以下类型的企业均需缴纳企业所得税：

• 各类公司、合伙企业、个人独资企业等法人实体。
• 在中国境内设立的分支机构、代表处、分公司等。
• 在中国境内从事生产经营活动的非居民企业。

某些特定类型的企业，如国家规定的免税企业、非营利组织等，可能根据国家相关政策享受减免税待遇。

二、企业所得税的税率是多少？

企业所得税的税率为25%，适用于除国家另有规定外的所有企业。对于高新技术企业、小型微利企业等，国家根据实际情况给予一定的税收优惠，如减半征收或降低税率。

例如，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，小型微利企业则可以减按20%的税率征收。对于在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

三、企业所得税的申报缴纳期限是怎样的？

企业所得税的申报缴纳期限为年度终了后5个月内，即每年的5月31日前。企业应当依照税法规定，按时足额缴纳企业所得税。

对于季度预缴的企业，应在每个季度结束后15日内申报并预缴税款。年度汇算清缴时，企业应将预缴的税款与年度应纳税款进行结算，多退少补。

企业如因特殊情况无法按时申报纳税的，应提前向税务机关申请延期，并说明原因。