企业保险费用会计处理指南：常见问题解答

企业在运营过程中，购买保险是一种常见的风险管理手段。然而，对于保险费用的会计处理，许多企业会计人员可能存在疑问。以下将针对公司保险如何做账的常见问题进行解答，以帮助您更好地理解和处理企业保险费用。

问题一：企业购买保险费用如何计入成本？

企业购买保险费用通常应计入管理费用或销售费用。具体来说，如果购买的是财产保险、责任保险等与生产经营活动相关的保险，应计入管理费用；如果是产品责任保险、产品质量保证保险等与销售相关的保险，则应计入销售费用。按照权责发生制原则，企业应在保险合同生效时确认保险费用。

问题二：企业支付的保险赔款如何处理？

企业发生保险事故，根据保险合同约定获得赔款时，应将赔款金额计入其他应收款。当企业收到赔款时，应借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。同时，如果赔款金额超过了实际损失，超出部分应计入营业外收入。

问题三：企业保险费用是否可以税前扣除？

根据我国税法规定，企业购买保险费用可以在计算应纳税所得额时扣除。具体扣除标准如下：

• 财产保险、责任保险等与生产经营活动相关的保险费用，按照实际发生额扣除。
• 产品责任保险、产品质量保证保险等与销售相关的保险费用，按照实际发生额扣除。
• 意外伤害保险、健康保险等个人保险费用，不得在企业所得税前扣除。

问题四：企业如何处理保险费用摊销问题？

企业购买一年期以上的保险，应按照权责发生制原则，将保险费用在保险期间内进行摊销。具体操作如下：

• 借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记“银行存款”科目。
• 借记“累计摊销”科目，贷记“管理费用”或“销售费用”科目。

问题五：企业如何进行保险合同终止后的会计处理？

当企业保险合同终止时，应按照以下步骤进行会计处理：

• 借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目。
• 借记“其他应付款”科目，贷记“管理费用”或“销售费用”科目。