出差怎么做分录

出差费用分录处理：企业会计实务指南

企业在员工出差过程中，会产生一系列的费用，如交通费、住宿费、餐饮费等。正确地进行出差费用分录处理，对于企业财务的准确性和合规性至关重要。以下是一些关于出差费用分录处理的常见问题解答，帮助企业会计人员更好地理解和操作。

如何进行出差交通费的分录处理？

出差交通费的分录处理通常包括以下几个步骤：

• 确认出差交通费用的报销单据，如车票、机票等。
• 根据公司财务制度，确定交通费用的报销标准和金额。
• 在会计系统中创建分录，借记“管理费用-差旅费”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目。
• 如果交通费用是由公司垫付的，还需要在垫付时做分录，借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目。

例如，员工张三出差期间，公司垫付了1000元交通费，张三报销后，公司实际支付给张三800元。则分录如下：

垫付时：

借：其他应收款——张三 1000

贷：银行存款 1000

报销后：

借：管理费用——差旅费 800

贷：其他应收款——张三 800

借：库存现金 200

贷：管理费用——差旅费 200

出差住宿费如何进行分录处理？

出差住宿费的分录处理与交通费类似，但住宿费可能涉及增值税进项税额的抵扣。

• 确认住宿费用的发票和报销单据。
• 根据公司财务制度，确定住宿费用的报销标准和金额。
• 如果住宿费用包含增值税，需要将增值税进项税额进行抵扣。
• 创建分录，借记“管理费用-差旅费”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目。

例如，员工李四出差住宿费用为1000元，其中含增值税130元。则分录如下：

报销时：

借：管理费用——差旅费 870

贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 130

借：应交税费——应交增值税（销项税额） 130

贷：银行存款 1000