应付工资纳税攻略：常见疑问一网打尽

应付工资纳税是每位企业财务人员都需要面对的重要课题。为了帮助大家更好地理解和应对应付工资纳税的相关问题，本文将针对一些常见疑问进行详细解答，助您轻松应对税务挑战。

问题一：什么是应付工资的纳税基数？

应付工资的纳税基数是指企业在计算个人所得税时，用于扣除五险一金、专项附加扣除等后的实际工资收入。具体计算公式为：纳税基数 = 应付工资 五险一金 专项附加扣除。纳税基数不能低于当地规定的最低工资标准。

问题二：如何确定个人所得税的税率？

个人所得税的税率根据纳税人的月度应纳税所得额确定。目前，我国个人所得税采用超额累进税率，共分为7个档次，税率从3%至45%不等。具体税率如下：

• 月应纳税所得额不超过3000元的，税率为3%；
• 月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，税率为10%；
• 月应纳税所得额超过12000元至25000元的部分，税率为20%；
• 月应纳税所得额超过25000元至35000元的部分，税率为25%；
• 月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分，税率为30%；
• 月应纳税所得额超过55000元至80000元的部分，税率为35%；
• 月应纳税所得额超过80000元的部分，税率为45%。

问题三：如何计算个人所得税的应纳税额？

个人所得税的应纳税额是指根据个人所得税税率和速算扣除数计算出的应纳税金额。计算公式为：应纳税额 = 纳税基数 × 税率 速算扣除数。其中，速算扣除数是根据不同税率档次设定的固定数值，具体数值如下：

• 3%税率：速算扣除数为0；
• 10%税率：速算扣除数为210；
• 20%税率：速算扣除数为1410；
• 25%税率：速算扣除数为2660；
• 30%税率：速算扣除数为4410；
• 35%税率：速算扣除数为7160；
• 45%税率：速算扣除数为15160。