库存现金怎么做账

库存现金核算实务操作指南

库存现金是企业日常经营活动中不可或缺的一部分，正确地进行库存现金核算对于维护企业财务健康至关重要。以下将针对库存现金的常见账务处理问题进行详细解答，帮助企业更好地理解和执行库存现金的核算工作。

如何记录库存现金的收款和付款？

库存现金的收款和付款应通过以下步骤进行记录：

• 收款：当企业收到现金时，应填写现金收入日报表，记录现金收入金额、收入来源、收款人等信息。随后，根据现金收入日报表，编制记账凭证，借记“库存现金”科目，贷记相应收入科目。
• 付款：当企业支付现金时，应填写现金支出日报表，记录现金支出金额、支出用途、付款人等信息。随后，根据现金支出日报表，编制记账凭证，借记相应费用或成本科目，贷记“库存现金”科目。

库存现金盘点时出现短缺，应该如何处理？

库存现金盘点时，若发现现金短缺，应立即进行调查，查明原因。处理步骤如下：

• 查明原因：确认短缺原因，如人为疏忽、被盗等。
• 编制盘点报告：根据盘点结果，编制现金盘点报告，详细记录短缺金额、原因等。
• 编制记账凭证：根据盘点报告，编制记账凭证，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“库存现金”科目。
• 审批处理：将盘点报告及记账凭证提交给管理层审批，根据审批结果，借记或贷记“管理费用”等科目。

库存现金日记账的编制方法有哪些？

库存现金日记账是企业记录每日现金收付情况的账簿，其编制方法如下：

• 每日登记：每日根据现金收付款凭证，登记库存现金日记账，包括日期、摘要、借贷方金额等。
• 核对凭证：每日登记完毕后，应核对现金收付款凭证与库存现金日记账的金额是否一致。
• 月末汇总：每月末，将库存现金日记账的借贷方金额进行汇总，编制现金汇总表。
• 与总账核对：将现金汇总表与总账中的“库存现金”科目进行核对，确保账账相符。

库存现金的内部控制有哪些要点？

为了确保库存现金的安全和合规，企业应建立健全的内部控制制度，以下为库存现金内部控制的关键要点：

• 分离职责：现金的收付、保管、记录等职责应分别由不同人员承担，避免一人操作全过程。
• 定期盘点：定期进行库存现金盘点，确保现金实存数与账面数相符。
• 授权审批：对现金收付业务进行授权审批，确保资金使用的合规性。
• 监督机制：建立健全的监督机制，对库存现金的管理和使用进行监督和检查。