企业所得税费用计算详解：常见疑问及解答

企业所得税是企业依法应缴纳的一种税收，其计算方法直接关系到企业的财务状况和税务合规。以下是我们整理的企业所得税费用计算中常见的几个疑问及其解答，希望能为您解答疑惑。

问题一：企业所得税的计税依据是什么？

企业所得税的计税依据是企业在一个纳税年度内的应纳税所得额。应纳税所得额是指企业依照国家税法规定计算得出的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

问题二：企业所得税的税率是多少？

企业所得税的税率一般为25%。对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

问题三：企业所得税的扣除项目有哪些？

企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。具体包括但不限于以下内容：

• 成本：企业在生产、经营活动中发生的直接成本和间接成本。
• 费用：企业在生产、经营活动中发生的各项费用，如工资、福利费、折旧费、利息费用等。
• 税金：企业应缴纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税等。
• 损失：企业在生产、经营活动中发生的损失，如坏账损失、存货损失等。
• 其他支出：企业发生的其他合法支出，如罚款、赔偿金等。

问题四：企业所得税的纳税申报期限是多久？

企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内。企业应在年度终了后15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并附送财务会计报告和其他有关资料。

问题五：企业所得税的预缴方式是怎样的？

企业所得税的预缴方式分为按月预缴和按季预缴。按月预缴适用于月度收入较大的企业，按季预缴适用于月度收入较小的企业。预缴税款的比例由税务机关根据企业的具体情况确定。