如何填制出纳凭证

介绍

在企业的日常财务管理中，出纳凭证的填制是确保资金流转清晰、合规的重要环节。以下是一些关于如何填制出纳凭证的常见问题及其解答，旨在帮助您更好地理解和执行这一财务操作。

如何正确填写出纳凭证的日期？

出纳凭证的日期应填写实际发生经济业务的日期。如果业务发生在月末或次月初，可以填写月末或次月初的日期。确保日期填写清晰，避免使用模糊的日期，如“本月”、“下月初”等。

出纳凭证的金额应按照实际发生的经济业务金额填写，确保数字准确无误。金额应分为大写和小写两部分，大写金额应使用汉字“壹、贰、叁”等表示，小写金额则使用阿拉伯数字。填写时要注意大小写金额的一致性，并确保金额的位数正确。

摘要应简洁明了地描述经济业务的内容，包括业务类型、涉及部门和具体事项。例如，“收取销售款”、“支付水电费”等。摘要应避免使用过于笼统或模糊的表述，确保每一笔业务都能通过摘要清晰地了解其性质和目的。

出纳凭证填写时，应根据实际发生的经济业务附上相应的原始凭证，如发票、收据、合同等。附件应与凭证内容相符，并确保附件的完整性和可追溯性。在凭证上注明附件的张数，并在附件上注明对应的凭证编号，以便于后续的核对和查阅。

出纳凭证填写完成后，应进行以下核对步骤：核对凭证的日期、金额、摘要等基本信息是否准确无误；检查附件是否齐全，并与凭证内容相符；由出纳和复核人员进行交叉核对，确保凭证的准确性和合规性。核对无误后，由相关人员签字确认。