企业捐赠支出会计处理：常见疑问及解答

企业捐赠支出在会计处理中是一项重要的社会责任体现，同时也是企业税务筹划的一部分。以下是一些关于捐赠支出如何做账的常见疑问及解答，帮助您更好地理解和处理相关会计事务。

问题一：捐赠支出如何计入会计科目？

捐赠支出通常计入“营业外支出——捐赠支出”科目。企业在发生捐赠时，应按照实际支付的金额，借记“营业外支出——捐赠支出”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”等科目。这样处理可以清晰地反映企业的捐赠活动及其对财务状况的影响。

问题二：捐赠支出是否可以抵扣企业所得税？

根据我国税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。因此，企业在做账时，需要关注捐赠支出的税前扣除政策，合理规划捐赠支出。

问题三：捐赠支出是否需要附上相关凭证？

是的，捐赠支出需要附上相关凭证。这些凭证包括但不限于捐赠协议、捐赠收据、银行转账凭证等。这些凭证是证明捐赠支出真实性的重要依据，也是税务部门审核的必要条件。企业在做账时，应确保所有捐赠支出都有相应的凭证支持。

问题四：捐赠支出是否影响企业的利润表和资产负债表？

捐赠支出会影响企业的利润表和资产负债表。在利润表中，捐赠支出作为营业外支出，会减少企业的净利润；在资产负债表中，捐赠支出会减少企业的现金及现金等价物，增加企业的负债。因此，捐赠支出是企业财务报表中的重要组成部分。

问题五：捐赠支出如何进行年度汇总和报告？

企业在年度结束时，需要对捐赠支出进行汇总和报告。这包括对捐赠支出的总额、捐赠对象、捐赠目的等进行详细记录。汇总报告应包括捐赠支出的明细账、捐赠支出汇总表等，以便于企业内部管理和外部审计。同时，企业还需按照相关法律法规的要求，向税务机关报送捐赠支出汇总报告。