营改增抵扣攻略：常见问题及解答全解析

营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度改革的重要举措。在营改增实施过程中，许多企业对抵扣政策存在疑问。以下针对营改增抵扣的常见问题进行详细解答，帮助企业准确理解和应用抵扣政策。

Q1：什么是增值税抵扣？

增值税抵扣是指企业在计算应纳增值税时，可以从销项税额中扣除进项税额，从而降低税负。简单来说，就是企业购进货物或接受服务支付的增值税可以用来抵减其销售货物或提供服务应缴纳的增值税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，以下情况下可以抵扣进项税额：

企业购进货物、接受加工修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等发生的增值税。

企业进口货物，按照规定缴纳的增值税。

企业购进用于生产经营的固定资产、无形资产、不动产等，在购进时支付的增值税。

企业购进货物、接受加工修理修配劳务等，取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等合法有效凭证上注明的增值税。

虽然大多数情况下企业可以抵扣进项税额，但仍存在一些限制条件：

非生产经营用购进货物、接受加工修理修配劳务等，不得抵扣进项税额。

购进的固定资产、无形资产、不动产等，在购进时支付的增值税，在规定期限内未抵扣完毕的，不得抵扣。

企业购进货物、接受加工修理修配劳务等，取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等合法有效凭证上注明的增值税，超过抵扣期限的，不得抵扣。

企业申报增值税抵扣，需按照以下步骤操作：

取得合法有效的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等。

在规定期限内，将取得的凭证送交税务机关进行认证。

税务机关认证通过后，企业可以在申报增值税纳税申报表中申报抵扣。

营改增后，企业进行账务处理时，应注意以下几点：

购进货物、接受加工修理修配劳务等，支付的增值税，应计入应交税费——应交增值税（进项税额）。

销售货物、提供加工修理修配劳务等，收取的增值税，应计入应交税费——应交增值税（销项税额）。

实际发生的进项税额与销项税额之间的差额，即为应纳增值税额。