所得税的计提怎么算

内容：

所得税计提是企业财务核算中的重要环节，它直接关系到企业的税负水平和财务报表的真实性。以下针对企业常见的所得税计提相关问题进行详细解答。

如何计算所得税计提基数？

所得税计提的基数是企业应纳税所得额，计算公式如下：

1. 营业收入
2. 减去营业成本
3. 减去营业税金及附加
4. 减去期间费用
5. 加上投资收益、营业外收入等非经常性损益
6. 减去营业外支出、投资损失等非经常性损益
7. 得出的结果即为应纳税所得额

计提所得税的税率如何确定？

我国企业所得税的法定税率为25%，但对于符合条件的小型微利企业和高新技术企业，可以享受优惠税率。具体税率应根据企业的实际经营情况确定。

如何处理预提所得税？

预提所得税是指企业在未发生实际利润时，按照税法规定预提的所得税。计算公式为：

1. 预提所得税=（应纳税所得额×税率）÷12

企业应按月预提所得税，并在年度终了时进行调整。

所得税计提与实际缴纳的差异如何处理？

所得税计提与实际缴纳之间的差异，应按照企业会计准则的规定进行处理。一般而言，若计提所得税高于实际缴纳金额，应增加当期费用；若低于实际缴纳金额，则应冲减当期费用。

通过以上解答，企业可以更好地理解所得税计提的相关知识，确保财务核算的准确性。