往来单位账款管理：常见账务处理方法及注意事项

往来单位账款管理是企业日常运营中不可或缺的一部分，合理地进行账务处理，有助于确保企业资金的安全和流转的顺畅。以下针对往来单位如何记账，列举了几种常见问题及解答，以帮助财务人员更好地进行账务管理。

问题一：往来单位记账时，如何确定记账凭证的借贷方向？

解答：在往来单位记账时，借贷方向的确定主要依据企业的会计准则和具体的业务性质。一般来说，借方记录应收账款或预付账款，贷方记录应付账款或预收账款。例如，企业收到往来单位的款项时，借记“银行存款”，贷记“应收账款”；反之，企业支付往来单位的款项时，借记“应付账款”，贷记“银行存款”。

问题二：往来单位欠款如何进行账务处理？

解答：往来单位欠款，即企业应收账款，应按照以下步骤进行账务处理：在收到款项时，借记“银行存款”，贷记“应收账款”；当往来单位发生欠款时，借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”或其他相关科目；在催收欠款时，借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。如最终无法收回，则借记“坏账损失”，贷记“坏账准备”。

问题三：往来单位预付款项如何记账？

解答：往来单位预付款项，即企业预付账款，应按照以下步骤进行账务处理：在支付预付款项时，借记“预付账款”，贷记“银行存款”；当预付款项用于采购原材料或商品时，借记“原材料”或“库存商品”，贷记“预付账款”；在收到发票后，借记“应付账款”，贷记“预付账款”。

问题四：往来单位间互开发票如何处理？

解答：往来单位间互开发票，即一方为另一方开具发票，应按照以下步骤进行账务处理：在收到对方开具的发票时，借记“应收账款”或“主营业务收入”，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”；在开具发票给对方时，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款”或“主营业务成本”；在双方进行对账时，根据实际发生业务情况进行调整。

问题五：往来单位间长期未结算的款项如何处理？

解答：往来单位间长期未结算的款项，即应收账款或应付账款长期挂账，应按照以下步骤进行账务处理：对长期未结算的款项进行核实，确认是否属于坏账；如确认属于坏账，借记“坏账准备”，贷记“应收账款”或“应付账款”；在税务申报时，根据实际情况进行相应的税务处理。