研发支如何入账

研发支出入账攻略：常见问题及解答

研发支出入账常见问题解答

研发支出是企业科技创新和产品升级的重要投入，其入账管理也日益受到重视。以下是一些关于研发支出入账的常见问题及其解答，希望能为您提供帮助。

1. 研发支出是否需要单独入账？

研发支出应按照国家相关财务制度的要求，单独入账。这有助于企业准确核算研发成本，提高资金使用效率，同时也有利于税务机关对企业研发投入的审查。

2. 研发支出如何进行会计核算？

研发支出在会计核算时，应按照以下步骤进行：

• 按照研发项目设立成本核算账户。
• 根据实际发生支出，借记“研发支出”科目，贷记“银行存款”、“原材料”、“应付职工薪酬”等科目。
• 研发项目完成后，将“研发支出”科目下的支出结转到“管理费用”科目。

3. 研发支出如何进行税务处理？

根据《企业所得税法》及相关规定，企业发生的研发费用可以享受加计扣除政策。具体操作如下：

• 企业应按照研发项目设立成本核算账户，并准确核算研发费用。
• 在企业所得税申报时，将研发费用计入“加计扣除研发费用”科目。
• 根据税务机关的规定，计算加计扣除金额，并在税前扣除。

4. 研发支出入账时，如何区分直接费用和间接费用？

研发支出入账时，应按照以下标准区分直接费用和间接费用：

• 直接费用：指直接用于研发项目的支出，如原材料、设备购置、人员工资等。
• 间接费用：指为研发项目提供辅助性服务的支出，如办公费、水电费、物业管理费等。

5. 研发支出入账后，如何进行后续管理？

研发支出入账后，企业应进行以下后续管理：

• 建立研发支出台账，详细记录研发项目、支出金额、支出时间等信息。
• 定期对研发支出进行盘点，确保账实相符。
• 根据国家相关政策，对研发支出进行审计和评估。