捐赠自产商品如何入账

企业捐赠自产商品会计处理常见问题解答

问题一：捐赠自产商品是否需要确认收入？

捐赠自产商品通常不确认收入。根据《企业会计准则》的规定，企业向非营利组织、政府部门等捐赠商品，不视同销售，不确认收入。但企业应当确认相关的成本和税金，并在会计报表中进行相应的披露。

问题二：捐赠自产商品的成本如何计入账务？

捐赠自产商品的成本应按照其生产成本计入账务。具体操作为，借记“营业外支出”科目，贷记“库存商品”科目。如果捐赠的商品已发生销售费用，还需借记“销售费用”科目。

问题三：捐赠自产商品涉及的增值税如何处理？

捐赠自产商品涉及的增值税处理取决于企业的会计核算方法。采用简易计税方法的企业，可以按照捐赠商品的成本价计算增值税；而采用一般计税方法的企业，则需按照实际销售价格计算增值税。增值税的处理通常借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”科目。

问题四：捐赠自产商品是否涉及企业所得税？

捐赠自产商品涉及企业所得税。根据《企业所得税法》的规定，企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除。捐赠自产商品的成本和增值税可以作为捐赠支出在计算应纳税所得额时扣除。

问题五：捐赠自产商品是否需要开具发票？

捐赠自产商品通常不需要开具发票。根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，捐赠行为不属于销售行为，因此不需要开具销售发票。但企业应当保留相关的捐赠凭证，如捐赠协议、收据等，以备税务机关核查。