折旧怎么分录

折旧分录：企业会计中的关键操作解析

在企业会计中，折旧是一项至关重要的操作，它关系到资产价值的准确反映。以下是关于折旧分录的常见问题及解答，帮助您更好地理解这一会计处理过程。

折旧分录的会计处理

1. 如何在会计账簿中记录折旧？

折旧分录通常涉及两个账户：累计折旧和相应的成本费用账户。以下是具体的分录方法：

• 借记“累计折旧”账户，表示资产价值的减少。
• 贷记“制造费用”、“管理费用”或“销售费用”等成本费用账户，具体取决于折旧资产的用途。

例如，如果某台机器的月折旧为1,000元，分录如下：

借：制造费用 1,000
贷：累计折旧 1,000

2. 如何确定折旧的计算方法？

折旧的计算方法主要有直线法、加速折旧法等。直线法是最常见的折旧方法，其计算公式为：

年折旧额 = (资产原值 预计残值) / 预计使用年限

加速折旧法则是在资产使用早期提取更多的折旧，后期逐年减少。常见的加速折旧法有双倍余额递减法和年数总和法。

3. 折旧分录对财务报表有何影响？

折旧分录会影响企业的利润表和资产负债表。在利润表中，折旧费用会减少企业的营业利润；在资产负债表中，累计折旧会增加固定资产的账面价值，降低其账面净值。

4. 折旧分录需要每年进行吗？

是的，折旧分录通常需要每年进行一次，以反映资产价值的逐年减少。根据企业会计准则，折旧方法、使用年限和残值等参数如有变动，应及时调整折旧分录。

5. 折旧分录在税务方面有何影响？

折旧分录在税务方面也有一定的影响。根据我国税法规定，企业可以按照税法规定的折旧年限和折旧方法计算折旧费用，在计算应纳税所得额时扣除。因此，合理进行折旧分录有助于降低企业的税负。