如何计算融资租赁的资金成本

融资租赁作为一种常见的融资方式，在企业经营中扮演着重要角色。然而，如何准确计算融资租赁的资金成本，成为了企业财务决策中的关键问题。本文将为您解答融资租赁资金成本计算中的常见问题，帮助您更好地理解这一财务概念。

常见问题解答

1. 融资租赁资金成本的计算公式是什么？

融资租赁资金成本的计算公式为：资金成本 = [(租金 残值) / 租金] × (1 / 租赁期限) + 残值回收成本 / 租赁期限。其中，租金是指企业在租赁期间支付的租金总额，残值是指租赁期满后设备的价值，租赁期限是指租赁合同规定的租赁期限。残值回收成本是指企业回收残值所发生的费用。

2. 如何确定租金和残值？

租金和残值的确定通常依据以下因素：设备购买成本、融资利率、租赁期限、折旧政策、市场行情等。设备购买成本是指企业购买设备的原始价值，融资利率是指融资租赁合同中规定的利率，租赁期限是指租赁合同规定的租赁期限，折旧政策是指企业对设备折旧的处理方式，市场行情是指设备在租赁期满后的市场价值。

3. 融资租赁资金成本与银行贷款成本有何区别？

融资租赁资金成本与银行贷款成本的主要区别在于融资方式和利率。融资租赁资金成本通常高于银行贷款成本，因为融资租赁涉及到设备购买、租赁、残值回收等多个环节，涉及的费用和风险相对较高。而银行贷款成本则相对较低，但通常仅限于资金流动，不涉及设备购买和租赁等环节。

4. 如何降低融资租赁资金成本？

降低融资租赁资金成本可以从以下几个方面入手：选择合适的融资租赁公司，了解市场行情，比较不同公司的融资利率和租赁期限；合理确定租金和残值，确保设备购买成本、折旧政策等合理；优化融资租赁合同条款，降低融资成本和风险。

5. 融资租赁资金成本对企业财务报表有何影响？

融资租赁资金成本对企业财务报表的影响主要体现在以下几个方面：增加财务费用，降低企业利润；增加资产负债表中的负债，降低企业资产总额；增加企业现金流量的压力，影响企业的资金周转。