商品赠送会计处理：常见账务操作详解

商品赠送在会计处理中是一项常见的业务，它不仅涉及到公司的成本控制，还关系到税务合规。以下是一些关于商品赠送如何做账的常见问题及其解答，帮助您更好地理解和执行相关的会计操作。

问题一：商品赠送是否需要计入收入？

商品赠送通常不计入收入。根据会计准则，只有当商品或服务交换具有经济利益时，才应确认为收入。商品赠送通常被视为一项促销活动，其目的是为了增加销售或提升品牌知名度，因此，这类赠送的商品或服务不应计入收入，而应在费用中体现。

问题二：商品赠送的成本如何核算？

商品赠送的成本应根据实际情况进行核算。如果是直接赠送，其成本应包括商品的成本、包装费用、运输费用等。如果是通过活动赠送，其成本还应包括活动策划、执行等相关费用。这些成本应在“销售费用”或“管理费用”等科目中予以归集。

问题三：商品赠送的税务处理是怎样的？

税务处理方面，根据我国税法规定，企业赠送商品给客户或消费者，如果符合特定的条件，可能需要缴纳增值税。具体来说，如果赠送的商品属于增值税应税货物，且赠送行为符合增值税视同销售的规定，那么企业应依法计算增值税销项税额。企业还需要关注赠送商品涉及的消费税、关税等税费问题。

问题四：商品赠送的会计分录应该如何编制？

商品赠送的会计分录通常如下：

• 借：销售费用/管理费用——商品赠送
• 贷：库存商品/原材料
• 同时，根据赠送商品的价值计算应交税费，借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”或“应交税费——应交消费税”等科目，贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。

问题五：如何处理商品赠送的退货问题？

如果赠送的商品发生退货，企业应按照以下步骤处理：

• 借：库存商品/原材料
• 贷：销售费用/管理费用——商品赠送
• 同时，根据退货商品的价值计算应交税费，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”或“应交税费——应交消费税”等科目，贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。