所得税季报表填写指南：常见疑问解答

所得税季报表是企业税务管理中不可或缺的一部分，它不仅反映了企业在一定时期内的税收缴纳情况，也是税务机关对企业税务合规性进行监督的重要依据。以下是关于所得税季报表填写的常见疑问解答，帮助您更好地完成报表的填写。

如何确定所得税季报表的填报周期？

所得税季报表的填报周期通常与企业所得税的申报周期一致，即按季度进行填报。具体来说，企业应于每个季度结束后15日内，向税务机关报送上一季度的所得税季报表。填报周期为1月1日至3月31日的季度，应于4月15日前报送；填报周期为4月1日至6月30日的季度，应于7月15日前报送；以此类推。

所得税季报表中的“应纳税所得额”如何计算？

所得税季报表中的“应纳税所得额”是指企业在一定时期内，根据税法规定计算得出的应纳税所得额。计算公式为：应纳税所得额 = 会计利润 + 税法规定的调增项目 税法规定的调减项目。其中，会计利润是指企业在会计核算中计算出的利润总额；调增项目包括：加计扣除、加计摊销、加速折旧等；调减项目包括：投资收益、国债利息收入、地方政府债券利息收入等。

所得税季报表中的“已缴纳的税款”如何填写？

所得税季报表中的“已缴纳的税款”是指企业在报告期内实际缴纳的税款金额。填写时，应按照以下步骤进行：

• 根据税务机关开具的完税凭证，确认实际缴纳的税款金额。
• 将各税种的实际缴纳金额分别填写在相应的税种栏内。
• 确保填写金额与税务机关开具的完税凭证一致。

已缴纳的税款金额应与当期应纳税所得额相对应，确保报表的准确性。

所得税季报表填写完成后，是否需要提交纸质版？

根据国家税务总局的规定，企业填写完所得税季报表后，可以通过电子税务局系统进行网上申报，无需提交纸质版报表。但企业应保留电子申报的记录和纸质完税凭证，以备税务机关的查验。如遇特殊情况，税务机关可能要求企业提供纸质报表，届时企业应按照要求及时提供。