外管税计提攻略：企业必知的关键点解析

外管税，即外国企业所得税，是企业对外投资、跨国经营时必须关注的重要税务问题。如何正确计提外管税，是企业财务管理的核心环节。以下为您解答外管税计提过程中常见的几个问题。

问题一：外管税的计提依据是什么？

外管税的计提依据主要包括企业的营业收入、营业成本、营业税金及附加等。具体来说，外管税的计提依据如下：

• 营业收入：企业从境外取得的营业收入，包括但不限于销售商品、提供劳务、出租资产等。
• 营业成本：企业在境外取得的营业收入所对应的成本，如采购成本、运输成本、人工成本等。
• 营业税金及附加：企业在境外取得的营业收入所应缴纳的税金及附加，如增值税、消费税、关税等。

问题二：外管税的计提方法有哪些？

外管税的计提方法主要有以下几种：

• 直接法：根据企业的营业收入、营业成本、营业税金及附加等直接计算外管税。
• 间接法：根据企业的净利润或税前利润，按照一定的比例计算外管税。
• 比例法：根据企业的营业收入或营业成本，按照一定的比例计算外管税。

问题三：外管税的计提时间是如何规定的？

外管税的计提时间一般按照企业会计准则的规定执行。具体来说，有以下几种情况：

• 按月计提：企业在每月的会计期间，根据当月的营业收入、营业成本、营业税金及附加等计算外管税。
• 按季计提：企业在每个季度末，根据本季度累计的营业收入、营业成本、营业税金及附加等计算外管税。
• 按年计提：企业在每个会计年度末，根据本年度累计的营业收入、营业成本、营业税金及附加等计算外管税。

问题四：外管税的计提金额如何确定？

外管税的计提金额应根据企业所在地的税率和税法规定来确定。具体计算方法如下：

• 根据企业所在地的税率，计算出应纳税所得额。
• 根据应纳税所得额，按照一定的比例计算外管税。
• 根据计算出的外管税金额，确定当期的计提金额。

问题五：外管税的计提与申报有何区别？

外管税的计提与申报是两个不同的环节，具体区别如下：

• 计提：企业根据会计准则和税法规定，在会计期间内计算并确认应缴纳的外管税。
• 申报：企业在规定的时间内，向税务机关报送外管税申报表，并缴纳相应的外管税。