营改增怎么交税

营改增后税收处理：常见疑问及解答

随着我国增值税改革的深入推进，营改增（营业税改征增值税）政策已全面实施。许多企业在实际操作中遇到了不少税收处理方面的疑问。以下将针对营改增后常见的税收处理问题进行解答，以帮助广大企业更好地理解和执行相关政策。

问题一：营改增后，增值税的税率是如何确定的？

营改增后，增值税的税率分为三档：基本税率、低税率和零税率。基本税率为17%，适用于大部分货物和加工修理修配劳务；低税率为11%，适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品等；零税率适用于出口货物、跨境应税行为等。具体税率根据税法规定和行业特点确定。

问题二：营改增后，小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么？

小规模纳税人和一般纳税人在税收管理、计税方法、发票使用等方面存在差异。小规模纳税人是指年销售额不超过500万元（按季纳税不超过150万元）的企业，其增值税征收率为3%；一般纳税人是指年销售额超过500万元的企业，可以享受进项税额抵扣，增值税征收率为17%或11%。小规模纳税人不得开具增值税专用发票，而一般纳税人可以开具增值税专用发票。

问题三：营改增后，企业如何进行增值税申报？

营改增后，企业应按照税法规定，在规定的申报期内向税务机关申报增值税。申报方式包括网上申报、邮寄申报、直接申报等。企业在申报时，需填写《增值税纳税申报表》，并附上相关凭证。申报表包括销售额、销项税额、进项税额、应纳税额等栏目。企业需确保申报信息的真实、准确、完整。

问题四：营改增后，企业如何处理进项税额抵扣问题？

营改增后，一般纳税人可以抵扣其购进货物、接受服务、租赁不动产等产生的进项税额。企业应保留相关凭证，如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等，以证明其购进货物或接受服务的真实性。企业在计算应纳税额时，可以将进项税额从销项税额中抵扣，减少税负。

问题五：营改增后，企业如何应对税收风险？

营改增后，企业应加强税收风险管理，确保合规经营。企业应熟悉税法规定，了解营改增政策的变化；企业应加强内部控制，确保财务数据的真实性和准确性；再次，企业应建立健全的税务档案，便于税务机关的检查；企业可寻求专业税务顾问的帮助，及时解决税收问题，降低税收风险。