红字专票怎么开

如何开具红字增值税专用发票？常见操作疑问解答

在增值税专用发票开具过程中，可能会出现需要开具红字增值税专用发票的情况。以下是一些关于如何开具红字增值税专用发票的常见问题解答，帮助您更好地理解和操作。

一、红字专票开具的前提条件是什么？

红字增值税专用发票的开具需要满足以下条件：

• 已开具的增值税专用发票有误或需部分或全部作废：如发票代码、号码、税额等信息填写错误，或者由于销售方原因导致需部分或全部作废。
• 销售方已开具发票，但购买方未收到或收到后发生退货、折让等情况：在这种情况下，销售方需开具红字专票进行冲销。
• 因购买方原因，如误开、漏开、重开等，需要开具红字专票：如购买方在收到发票后发现信息错误或遗漏，需销售方开具红字专票进行更正。

二、红字专票的开具流程是怎样的？

开具红字增值税专用发票的流程如下：

1. 购买方联系销售方：购买方应先与销售方沟通，确认需要开具红字专票的原因和具体信息。
2. 销售方准备红字专票信息：销售方根据购买方提供的信息，准备开具红字专票所需的发票代码、号码、税额等数据。
3. 销售方开具红字专票：销售方使用增值税发票管理系统开具红字专票，并将发票信息传递给购买方。
4. 购买方确认并打印红字专票：购买方收到销售方传递的红字专票信息后，确认无误后打印红字专票。
5. 双方进行税务申报：销售方和购买方在规定的期限内，将红字专票信息申报给税务机关。

三、红字专票开具后，如何进行税务处理？

红字增值税专用发票开具后，双方应按照以下规定进行税务处理：

• 销售方：在开具红字专票后，销售方应将原发票的税额从销项税额中减除，并在纳税申报时进行调整。
• 购买方：购买方在收到红字专票后，应将原发票的税额从进项税额中减除，并在纳税申报时进行调整。

红字专票开具后，原发票不得作为税前扣除凭证。