营改增后企业如何正确计税?深度解析常见疑问
营改增,即营业税改征增值税,是我国税收制度改革的重要举措。企业在进行税收筹划时,正确理解和应用营改增的计税方法至关重要。以下将针对营改增后企业如何计税的常见疑问进行深度解析。
如何确定增值税的计税依据?
增值税的计税依据是销售额。销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。
增值税的税率有哪些?如何确定适用税率?
增值税的税率分为6%、9%和13%三个档次。具体适用税率如下:
基本税率:13%,适用于纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的销售额;
低税率:9%,适用于纳税人销售农产品、矿产品、水产品、建筑材料、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等;
征收率:6%,适用于纳税人销售不动产、出租不动产、转让土地使用权等。
进项税额如何抵扣?
进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产支付或者负担的增值税额。纳税人购进货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产,取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和税收完税证明等合法有效凭证,可以作为进项税额的抵扣依据。
营改增后,企业的会计处理有何变化?
营改增后,企业的会计处理主要涉及以下几个方面:
销售收入确认:纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产,应当在取得销售收入的当天确认收入;
增值税会计科目设置:纳税人应当设置“应交税费——应交增值税”科目,用于核算增值税的计税、申报、缴纳等事项;
会计凭证处理:纳税人应当根据增值税会计科目设置,及时编制会计凭证,确保会计信息的准确性。