企业现金报销做账流程及常见问题解析

现金报销是企业日常运营中常见的一项财务活动，合理、规范的现金报销做账对于维护企业财务秩序至关重要。以下将针对现金报销如何做账过程中常见的几个问题进行详细解答。

问题一：现金报销的原始凭证有哪些？

现金报销的原始凭证主要包括发票、收据、银行对账单、交通票据、住宿费单据、餐饮费单据等。这些凭证是进行现金报销做账的基础，必须真实、合法、完整。

问题二：现金报销的会计分录应该如何编制？

现金报销的会计分录通常包括借方和贷方。借方通常是费用科目，如“管理费用”、“销售费用”等；贷方则是“库存现金”或“银行存款”。例如，报销差旅费时，会计分录可以是借记“管理费用——差旅费”，贷记“库存现金”或“银行存款”。

问题三：现金报销的审批流程是怎样的？

现金报销的审批流程通常包括以下几个步骤：报销人填写报销单，附上相关原始凭证；部门负责人审核并签字；然后，财务部门进行审核和记账；报销人领取报销款项。不同企业可能有不同的审批流程，但基本原则是确保报销的合理性和合规性。

问题四：现金报销的税务处理有哪些注意事项？

现金报销的税务处理需要注意以下几点：一是报销金额不得超过税法规定的标准；二是报销的凭证必须合法有效；三是报销的支出应与企业的生产经营活动相关；四是报销的支出应在税前扣除。企业在进行现金报销时，应遵守相关税法规定，避免税务风险。

问题五：现金报销的账务核对有哪些要求？

现金报销的账务核对要求包括：一是核对报销单据与原始凭证的一致性；二是核对会计分录的正确性；三是核对账户余额的准确性；四是核对报销金额与实际发生额的匹配性。通过账务核对，可以确保现金报销的账务处理准确无误，防止财务错误的发生。