企业送礼财务处理：如何正确记录送礼费用

在商业活动中，送礼作为一种人际交往的礼仪，有时是不可避免的。然而，如何正确地在财务账目中处理这些送礼费用，是许多企业财务人员关心的问题。以下是一些关于如何做账送礼费用的常见疑问及其解答，帮助您更好地理解和处理此类财务事务。

问题一：企业送礼是否可以计入成本？

企业送礼通常不计入成本，而是作为费用进行列支。根据我国相关税法规定，企业发生的业务招待费、礼品费等可以计入管理费用，但需符合合理、必要的原则。送礼费用应在企业年度财务报表中单独列示，并在税务申报时进行相应的扣除。

问题二：送礼费用的账务处理是怎样的？

送礼费用的账务处理通常包括以下步骤：

• 将现金或转账支付给供应商或直接支付给收礼人，借记“管理费用—业务招待费”或“管理费用—礼品费”科目。
• 贷记“银行存款”或“库存现金”科目。
• 若涉及增值税进项税额，还需进行相应的增值税处理。

问题三：送礼费用如何进行税务申报？

在税务申报时，企业应将送礼费用作为管理费用进行申报。具体操作如下：

• 在企业所得税申报表中，将送礼费用填入“管理费用”相关栏次。
• 在增值税申报表中，若送礼费用涉及增值税进项税额，需按照规定进行进项税额转出或申报抵扣。

问题四：送礼费用的报销流程是怎样的？

送礼费用的报销流程通常包括以下步骤：

• 送礼人员填写报销单，注明送礼对象、金额、用途等信息。
• 经相关部门负责人审批后，提交财务部门。
• 财务部门核对报销单内容，确认无误后进行报销。
• 报销款项支付给送礼人员。

问题五：送礼费用是否需要提供发票？

送礼费用通常需要提供发票。发票是财务核算和税务申报的重要依据。企业应要求供应商或收礼人提供正规发票，并在报销时一并提交。如遇无法取得发票的情况，企业应详细说明原因，并按照相关规定进行处理。