税法刘颖怎么样

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税法刘颖，作为我国个人所得税领域的知名专家，长期致力于为广大纳税人提供专业、实用的税法咨询服务。以下是一些关于个人所得税的常见问题，由税法刘颖为您详细解答。

问题一：个人所得税的纳税义务人是谁？

个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。具体来说，以下几种情况属于个人所得税的纳税义务人：

• 在中国境内有住所的个人。
• 在中国境内居住满一年的个人。
• 在中国境内无住所，但在中国境内居住超过90天的个人。
• 在中国境内无住所，但在中国境内取得所得的个人。

问题二：个人所得税的征收范围包括哪些？

个人所得税的征收范围主要包括以下几种所得：

• 工资、薪金所得。
• 个体工商户的生产、经营所得。
• 对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
• 劳务报酬所得。
• 稿酬所得。
• 特许权使用费所得。
• 利息、股息、红利所得。
• 财产租赁所得。
• 财产转让所得。
• 偶然所得。

问题三：个人所得税的税率是如何确定的？

个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。其中，超额累进税率适用于工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。具体税率如下：

• 工资、薪金所得：3%至45%的超额累进税率。
• 个体工商户的生产、经营所得：5%至35%的超额累进税率。
• 对企事业单位的承包经营、承租经营所得：5%至35%的超额累进税率。
• 稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得：20%的比例税率。

问题四：个人所得税的计税依据是什么？

个人所得税的计税依据是指个人所得税的应纳税所得额。应纳税所得额的计算方法如下：

• 工资、薪金所得：应纳税所得额=每月收入额-起征点-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
• 个体工商户的生产、经营所得：应纳税所得额=年度收入总额-年度成本、费用及损失-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
• 对企事业单位的承包经营、承租经营所得：应纳税所得额=年度收入总额-年度成本、费用及损失-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
• 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得：应纳税所得额=收入额-依法确定的其他扣除。

问题五：个人所得税的申报和缴纳方式有哪些？

个人所得税的申报和缴纳方式主要有以下几种：

• 自行申报：纳税人在规定的申报期内，向税务机关自行申报应纳税所得额和应纳税额。
• 代扣代缴：雇主或者支付所得的单位代扣代缴个人所得税。
• 委托申报：纳税人委托代理人代为申报个人所得税。