精准解析：国税地税计算攻略，轻松掌握税额计算方法

在企业经营和个人财务管理中，正确计算国税和地税是至关重要的。以下是一些关于如何计算国税地税的常见问题及其解答，帮助您更好地理解和操作税额计算。

如何计算增值税（国税）？

增值税是一种对商品或服务增值额征税的税种。计算公式如下：

• 增值税应纳税额 = 销售额 购进额
• 其中，销售额是指企业在销售商品或提供服务时取得的全部收入；购进额是指企业在购买商品或接受服务时支付的金额。
• 购进额中不包括增值税进项税额，即购进商品或服务时已缴纳的增值税。
• 增值税税率根据不同商品或服务类别有所不同，如13%、9%、6%等。

例如，一家企业销售商品的销售额为100万元，购进商品时支付的金额为80万元，增值税率为13%，则其应纳税额为（100 80）× 13% = 6.6万元。

如何计算企业所得税（国税）？

企业所得税是对企业所得额征收的一种税。计算公式如下：

• 企业所得税应纳税所得额 = 全年应纳税所得额 全年允许扣除的税前扣除项目
• 全年应纳税所得额是指企业在一定会计年度内取得的全部收入减去成本、费用、税金等支出后的余额。
• 允许扣除的税前扣除项目包括工资、薪金、福利费、折旧费、利息支出、业务招待费等。
• 企业所得税税率为25%，但根据国家相关政策，部分企业可能享受优惠税率。

例如，一家企业全年应纳税所得额为200万元，允许扣除的税前扣除项目为150万元，则其应纳税所得额为200 150 = 50万元，应缴纳企业所得税为50 × 25% = 12.5万元。

如何计算个人所得税（地税）？

个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。计算公式如下：

• 个人所得税应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 速算扣除数
• 全年应纳税所得额是指个人在一定会计年度内取得的各项所得减去允许扣除的费用后的余额。
• 允许扣除的费用包括基本费用、专项扣除、依法确定的其他扣除等。
• 个人所得税税率采用超额累进税率，从3%到45%共七个档次。

例如，一位纳税人在一年内取得工资收入为12万元，基本费用扣除为6000元，专项扣除为1000元，则其全年应纳税所得额为120000 6000 1000 = 113000元，适用税率为10%，速算扣除数为210元，应缴纳个人所得税为113000 × 10% 210 = 11290元。