企业保函做账攻略：常见会计处理疑问解答

在企业的日常运营中，保函作为一种担保方式，广泛应用于贷款、投标等领域。然而，保函的会计处理往往让人感到困惑。以下为您解答关于保函做账的常见疑问，助您轻松应对会计难题。

一、保函的会计科目如何设置？

根据企业会计准则，保函的会计科目通常设置为“其他应收款”或“其他应付款”。具体科目选择取决于保函的性质和用途。例如，用于贷款担保的保函，应计入“其他应收款”；而用于投标担保的保函，则计入“其他应付款”。

二、保函做账时，如何处理保证金？

保函做账时，保证金应按照以下步骤处理：

• 收到保证金时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目。
• 支付保证金时，借记“其他应付款”科目，贷记“银行存款”科目。
• 保函到期后，若需续保，重复上述步骤。

三、保函做账时，如何确认保函费用？

保函费用主要包括银行手续费和担保费用。以下为确认保函费用的方法：

• 银行手续费：在支付手续费时，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。
• 担保费用：在收到担保费用时，借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目。

四、保函到期后，如何处理保函做账？

保函到期后，需按照以下步骤处理保函做账：

• 若保函到期未发生违约，借记“其他应付款”科目，贷记“银行存款”科目。
• 若保函到期发生违约，借记“其他应收款”科目，贷记“其他应付款”科目。

五、保函做账时，如何处理保函到期未续保的情况？

保函到期未续保时，需按照以下步骤处理保函做账：

• 借记“其他应付款”科目，贷记“银行存款”科目。
• 若保函到期后发生违约，借记“其他应收款”科目，贷记“其他应付款”科目。