企业交企业所得税记账攻略：常见疑问解析

企业在进行企业所得税的记账过程中，常常会遇到各种疑问。以下是我们整理的关于交企业所得税如何记账的常见问题解答，希望能为企业提供一些帮助。

如何正确记账企业所得税预缴税款？

企业在预缴企业所得税时，应按照以下步骤进行记账：

• 根据税法规定计算当期应预缴的企业所得税金额。
• 在“应交税费”科目下开设“应交企业所得税”明细科目。
• 然后，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
• 根据税务机关核定的预缴期限，按时足额缴纳企业所得税。

这样，企业在预缴企业所得税时就能确保账务处理准确无误。

企业所得税汇算清缴时，如何处理以前年度亏损？

企业在进行企业所得税汇算清缴时，处理以前年度亏损的记账方法如下：

• 根据实际情况计算出以前年度的亏损金额。
• 在“应交税费”科目下开设“应交企业所得税”明细科目。
• 然后，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
• 根据税法规定，将亏损结转至当期损益，借记“所得税费用”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。

通过这种方式，企业可以正确处理以前年度亏损，确保会计报表的真实性和准确性。

企业所得税记账中，如何处理非货币性资产交换产生的收益或损失？

在企业所得税记账中，非货币性资产交换产生的收益或损失的记账方法如下：

• 根据资产交换的公允价值确定收益或损失。
• 在“资产处置损益”科目下开设“非货币性资产交换损益”明细科目。
• 然后，根据收益或损失情况，借记或贷记“资产处置损益——非货币性资产交换损益”科目。
• 根据税法规定，将收益或损失计入当期损益，借记或贷记“所得税费用”科目，贷记或借记“资产处置损益——非货币性资产交换损益”科目。

这样，企业就能正确处理非货币性资产交换产生的收益或损失，确保账务处理的合规性。