出口企业增值税申报攻略：常见疑问解析

出口企业在进行增值税申报时，常常会遇到各种疑问。为了帮助广大出口企业更好地了解和掌握相关政策，以下列举了几个出口申报增值税的常见问题，并提供详细解答。

一、出口退税与免抵退的区别是什么？

出口退税是指对出口货物免征增值税，并将已征税款退还给出口企业。而免抵退则是在出口企业享受免征增值税的同时，还可以抵扣国内采购的原材料、零部件等进项税额，剩余部分退还给企业。

• 出口退税：只适用于出口企业，对国内采购的进项税额没有抵扣作用。
• 免抵退：既适用于出口企业，又适用于国内采购的进项税额抵扣，剩余部分退还给企业。

二、出口企业申报增值税时，如何计算应纳税额？

出口企业申报增值税时，应纳税额的计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 税率 进项税额。其中，销售额是指出口企业的销售收入，税率是指增值税税率，进项税额是指企业在生产、经营过程中采购的原材料、零部件等所支付的增值税。

• 销售额：以出口企业的销售收入为准。
• 税率：根据国家规定，出口企业适用的增值税税率为0%。
• 进项税额：包括企业在生产、经营过程中采购的原材料、零部件等所支付的增值税。

三、出口企业申报增值税时，哪些凭证可以作为进项税额的抵扣依据？

出口企业申报增值税时，以下凭证可以作为进项税额的抵扣依据：

• 增值税专用发票：购买方取得的增值税专用发票可以作为进项税额的抵扣依据。
• 海关进口增值税专用缴款书：进口货物取得的增值税专用缴款书可以作为进项税额的抵扣依据。
• 运输费用结算单据：运输费用结算单据可以作为进项税额的抵扣依据。
• 其他相关凭证：如购销合同、付款凭证等。

四、出口企业申报增值税时，如何处理出口货物退关或退货的情况？

出口企业申报增值税时，如遇出口货物退关或退货，应按照以下规定进行处理：

• 退关：出口企业应在退关后及时向海关申报退关，并在申报增值税时，将退关货物的销售额和进项税额从申报表中扣除。
• 退货：出口企业应在退货后及时向海关申报退货，并在申报增值税时，将退货货物的销售额和进项税额从申报表中扣除。

五、出口企业申报增值税时，如何处理逾期申报的情况？

出口企业申报增值税时，如遇逾期申报，应按照以下规定进行处理：

• 逾期申报：出口企业应在规定的申报期内完成增值税申报。逾期申报的，将被处以罚款。
• 补申报：逾期申报的出口企业，应在规定期限内补申报，并缴纳相应的罚款。